固定资产分录

2017-04-23 18:40:00
admin
原创
2086

购入不需要安装的固定资产按实际支付的价款时(包括买价、支付的包装费、运输费等)

    摘要: XX X X 日购 XX 资产 X 台型号

借:固定资产– XX 资产

    应交税费 – 进项税额(待抵扣税额)

    贷:银行存款 – XX 银行

        库存现金

        应收票据 – XX 公司

        应付票据 – XX 银行

购入需要安装的固定资产时

A 、按实际支付的价款时(包括买价、支付的包装费、运输费等)

摘要: XX X X 日购 XX 资产 X 台型号

借:在建工程– XX 资产

    应交税费 – 进项税额(待抵扣税额)

    贷:银行存款 – XX 银行

        库存现金

        应收票据 – XX 公司

        应付票据 – XX 银行

 

B 、有发生的安装等费用时

    摘要: XX 资产安装费用

借:在建工程– XX 资产

    应交税费 – 进项税额(待抵扣税额)

贷:银行存款 – XX 银行

         库存现金

         应收票据 – XX 公司

         应付票据 – XX 银行

 

C 、安装完毕结转在建工程和油气开发支出,按实际支付的价款和安装成本时

    摘要: XX 资产完工转固定资产

借:固定资产– XX 资产

    贷:在建工程 – XX 资产

 

自行建造的固定资产时

A 、自营工程领用的工程物资时

    摘要:领 XX 材料

借:在建工程– XX 资产

    贷:原材料 – XX 材料

 

B 、自营工程领用本单位的商品产品时

    摘要:领 XX 材料

借:在建工程– XX 资产

    贷:产成品 – XX 产品

        应交税金 –应交增值税 - 销项税额

 

C 、自营工程发生的其它费用时

    摘要:建 XX 工程费用

借:在建工程– XX 资产

    贷:银行存款 – XX 银行

        应付职工薪酬 – 职工薪酬

        辅助生产

 

D 、固定资产购建完工,达到预定可使用状态,按实际发生的全部支出记账时

    摘要: XX 资产完工转固定资产

借:固定资产– XX 资产

    贷:在建工程 – XX 资产

    注、新增加的固定资产转入固定资产科目时应对其进行残损率、折旧年限、月折旧值进行测算并计入固定资产折旧表中备案。

 

计提折旧时

    摘要:计提 XX X 月固定资产折旧

借:制造费用– 折旧费

    贷:累计折旧 – XX 资产

借:管理费用– 折旧费

    货:累计折旧 – XX 资产

    注:生产过程中使用的资产计提折旧时应计入 制造费用 –折旧费 ,用于管理过程中使用的资产计提折旧时应计入 管理费用 – 折旧费

 

固定资产清理时

A 、报废固定资产转入清理时

    摘要: XX 资产清理

借:固定资产清理

    累计折旧 – XX 资产

    贷:固定资产 – XX 资产

 

B 、收残料变价收入时

    摘要: XX 资产清理收入

借:银行存款– XX 银行

    贷: 固定资产清理

 

C 、支付清理费时

    摘要: XX 资产清理费用

借:固定资产清理

    贷:银行存款 – XX 银行

 

D 、当 固定资产清理 科目余款为借方时

    摘要: XX 资产清理损失

借:营业外支出 非流动资产处置净损失

    贷:固定资产清理

 

E 、当 固定资产清理 科目余款为贷方时

    摘要: XX 资产清理收益

借:固定资产清理

    贷:营业外支出 非流动资产处置净损失