固定资产分录
- 2017-04-23 18:40:00
- admin 原创
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购入不需要安装的固定资产按实际支付的价款时（包括买价、支付的包装费、运输费等）
摘要： XX 年 X 月 X 日购 XX 资产 X 台型号借：固定资产– XX 资产
应交税费 – 进项税额（待抵扣税额）
贷：银行存款 – XX 银行
库存现金
应收票据 – XX 公司
应付票据 – XX 银行购入需要安装的固定资产时
A 、按实际支付的价款时（包括买价、支付的包装费、运输费等）
摘要： XX 年 X 月 X 日购 XX 资产 X 台型号
借：在建工程– XX 资产
应交税费 – 进项税额（待抵扣税额）
贷：银行存款 – XX 银行
库存现金
应收票据 – XX 公司
应付票据 – XX 银行
B 、有发生的安装等费用时
摘要： XX 资产安装费用借：在建工程– XX 资产
应交税费 – 进项税额（待抵扣税额）
贷：银行存款 – XX 银行
库存现金
应收票据 – XX 公司
应付票据 – XX 银行
C 、安装完毕结转在建工程和油气开发支出，按实际支付的价款和安装成本时
摘要： XX 资产完工转固定资产
借：固定资产– XX 资产
贷：在建工程 – XX 资产
自行建造的固定资产时
A 、自营工程领用的工程物资时
摘要：领 XX 材料借：在建工程– XX 资产
贷：原材料 – XX 材料
B 、自营工程领用本单位的商品产品时
摘要：领 XX 材料借：在建工程– XX 资产
贷：产成品 – XX 产品
应交税金 –应交增值税 - 销项税额
C 、自营工程发生的其它费用时
摘要：建 XX 工程费用借：在建工程– XX 资产
贷：银行存款 – XX 银行
应付职工薪酬 – 职工薪酬
辅助生产
D 、固定资产购建完工，达到预定可使用状态，按实际发生的全部支出记账时
摘要： XX 资产完工转固定资产借：固定资产– XX 资产
贷：在建工程 – XX 资产
注、新增加的固定资产转入固定资产科目时应对其进行残损率、折旧年限、月折旧值进行测算并计入固定资产折旧表中备案。
计提折旧时
摘要：计提 XX 年 X 月固定资产折旧借：制造费用– 折旧费
贷：累计折旧 – XX 资产
借：管理费用– 折旧费
货：累计折旧 – XX 资产
注：生产过程中使用的资产计提折旧时应计入 制造费用 –折旧费 ，用于管理过程中使用的资产计提折旧时应计入 管理费用 – 折旧费 。
固定资产清理时
A 、报废固定资产转入清理时
摘要： XX 资产清理借：固定资产清理
累计折旧 – XX 资产
贷：固定资产 – XX 资产
B 、收残料变价收入时
摘要： XX 资产清理收入
借：银行存款– XX 银行
贷： 固定资产清理
C 、支付清理费时
摘要： XX 资产清理费用借：固定资产清理
贷：银行存款 – XX 银行
D 、当 固定资产清理 科目余款为借方时
摘要： XX 资产清理损失借：营业外支出 – 非流动资产处置净损失
贷：固定资产清理
E 、当 固定资产清理 科目余款为贷方时
摘要： XX 资产清理收益借：固定资产清理
贷：营业外支出 – 非流动资产处置净损失