承兑汇票分录

2017-04-23 18:39:00
admin
原创
1600

由公司自开的承兑汇票时

    注:自行开具的银行承兑汇票不得进行自行承兑贴息。

A 、存入保证金时

    摘要:存入开 XX 金额承兑汇票保证金

借:其他货币资金– XX 银行保证金

    贷:银行存款 – XX 银行

 

B 、开出承兑汇票时

    摘要:付 XX 公司货款承兑汇票号码及金额

借:应付帐款– XX 公司

    贷:应付票据 – XX 公司

 

C 、支付开出承兑汇票手续费时

    摘要:付开 XX 金额承兑汇票手续费

借:财务费用– 手续费

    贷:银行存款 – XX 银行

 

D 、承兑到期承付时

    摘要:承付银行承兑汇票款

借:应付票据– XX 公司

    贷:其他货币资金 – XX 银行保证金

         银行存款 – XX 银行   注:保证金不足时补入

 

E 、承兑结束后,收到保证金账户存款利息时

    摘要:保证金存款利息

借:银行存款– XX 银行

    借:财务费用 – 利息支出   注:红字数据

 

收到客户支付的承兑汇票时

A 、收到客户的承兑汇票时

    摘要:收 XX 公司货款承兑汇票号码及金额

借:应收票据– XX 公司

    贷:应收帐款 – XX 公司

 

B 、转付给其他客户时

    摘要:付 XX 公司货款承兑汇票号码及金额

借:应付帐款– XX 公司

    贷:应收票据 – XX 公司

 

C 、承兑贴息时

   摘要:承兑汇票承兑贴息

借:银行存款– XX 银行

    财务费用 – 利息支出   注:到期贴息时可不做此会计分录

    贷:应收票据 – XX 公司

 

D 、现金私人贴现时

    注:应订立借款合同

     摘要: XX 人向我公司借款承兑汇票号码及金额

借:其他应收款– XX

     贷:应收票据 – XX 公司

 

E 、过段时间收回时

    摘要: XX 人还我公司借款

借:库存现金

    贷:其他应收款 – XX