承兑汇票分录
- 2017-04-23 18:39:00
- admin 原创
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由公司自开的承兑汇票时
注:自行开具的银行承兑汇票不得进行自行承兑贴息。A 、存入保证金时
摘要:存入开 XX 金额承兑汇票保证金借:其他货币资金– XX 银行保证金
贷:银行存款 – XX 银行
B 、开出承兑汇票时
摘要:付 XX 公司货款承兑汇票号码及金额
借:应付帐款– XX 公司
贷:应付票据 – XX 公司
C 、支付开出承兑汇票手续费时
摘要:付开 XX 金额承兑汇票手续费
借:财务费用– 手续费
贷:银行存款 – XX 银行
D 、承兑到期承付时
摘要:承付银行承兑汇票款
借:应付票据– XX 公司
贷:其他货币资金 – XX 银行保证金银行存款 – XX 银行 注:保证金不足时补入
E 、承兑结束后,收到保证金账户存款利息时
摘要:保证金存款利息借:银行存款– XX 银行
借:财务费用 – 利息支出 注:红字数据
收到客户支付的承兑汇票时
A 、收到客户的承兑汇票时
摘要:收 XX 公司货款承兑汇票号码及金额
借:应收票据– XX 公司
贷:应收帐款 – XX 公司
B 、转付给其他客户时
摘要:付 XX 公司货款承兑汇票号码及金额
借:应付帐款– XX 公司
贷:应收票据 – XX 公司
C 、承兑贴息时
摘要:承兑汇票承兑贴息
借:银行存款– XX 银行
财务费用 – 利息支出 注:到期贴息时可不做此会计分录
贷:应收票据 – XX 公司
D 、现金私人贴现时
注:应订立借款合同
摘要: XX 人向我公司借款承兑汇票号码及金额
借:其他应收款– XX 人
贷:应收票据 – XX 公司
E 、过段时间收回时
摘要: XX 人还我公司借款
借:库存现金
贷:其他应收款 – XX 人