生产企业免抵退税会计分录
- 2017-10-18 08:47:00
- admin 原创
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销售货物时
借:应收帐款 - 外汇帐款 - XX公司
货:主营业务收入
计算不予抵扣和退税的税额时
借:主营业务成本
货:应交税金 - 应交增值税 - 进项税额转出
计算免抵税额时
当期期末无留抵税额时
借:应交税金 - 应交增值税 - 出口抵减内销产品应纳税额
贷:应交税金 - 应交增值税 - 出口退税
当期期末留抵税额 < 当期免抵退税额时
借:应收帐款 - 出口退税
应交税金 - 应交增值税 - 出口抵减内销产品应纳税额
贷:应交税金 - 应交增值税 - 出口退税
当期期末留抵税额 > 当期免抵退税额时
借:应收帐款 - 出口退税
贷:应交税金 - 应交增值税 - 出口退税
收汇时
借:银行存款 - 外币户 外币*记账汇率
贷:应收账款 - 外汇帐款 外币*记账汇率
结汇时
借:银行存款 - XX银行 (人民币户)
财务费用 - 汇兑损益
贷:银行存款 - 外币户 外币*记账汇率
注:结汇时,汇兑损益比原计划少了在贷方,多了则在借方